江蘇省財政廳文件
蘇財規(guī)〔2010〕23號
江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)
《江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實施細則（暫行）》的通知
省各委、辦、廳、局，各市、縣財政局：
為進一步健全和完善財政票據(jù)管理制度，規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理，加強行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理，制止亂收費、亂罰款和各種攤派行為，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》(財綜[2010]1號)，我們制定了《江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實施細則（暫行）》,現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中如遇到問題，請及時與我們聯(lián)系。
附件：《江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實施細則（暫行）》
二○一○年
主題詞：財政 票據(jù) 通知
抄送：財政部。
江蘇省財政廳辦公室
共印370份
附件：
江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)
使用管理實施細則（暫行）
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財政經(jīng)濟秩序，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜[2010]1號）等有關(guān)財務(wù)會計和財政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本實施細則。
第二條 本辦法所稱的江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)），是指江蘇省國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機構(gòu)（以下簡稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收、分攤費用和單位資金往來結(jié)算等經(jīng)濟活動時開具的憑證。
第三條 資金往來結(jié)算票據(jù)是對單位資金活動進行會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)。
第四條 資金往來結(jié)算票據(jù)是財政票據(jù)的一種，其管理應(yīng)執(zhí)行國家和省各項財政票據(jù)管理規(guī)定。
第五條 省及省以下各級財政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。
第二章 資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍
第六條 資金往來結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。
資金往來結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。
第七條 下列行為，應(yīng)當(dāng)使用資金往來結(jié)算票據(jù)：
（一）行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經(jīng)濟活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。
（二）行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話費等。
（三）行政事業(yè)單位分攤費用。由行政事業(yè)單位事前代為支付，在經(jīng)濟活動結(jié)束后由參與單位或個人分攤的費用。如行政事業(yè)單位召開業(yè)務(wù)會議，由參加單位和個人分攤的會議費用等。
（四）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項。
（五）財政部門認定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。
第八條 行政事業(yè)單位使用資金往來結(jié)算票據(jù)代收和分攤的款項應(yīng)與支出一致。
第九條 下列行為，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)：
（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收入；
2．法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強制進行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個人自愿參加培訓(xùn)、會議的收費；
3．組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費；
4．組織展覽、展銷會收取的展位費等服務(wù)費；
5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用；
6．開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費用；
7．其他經(jīng)營服務(wù)性收費行為。
（二）行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財政票據(jù)，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
（四）社會團體收取會費收入，使用社會團體會費專用收據(jù)；公立醫(yī)療機構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據(jù)，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
（五）財政部門認定的其他行為。
第三章 資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購和核發(fā)
第十條 資金往來結(jié)算票據(jù)由省級財政部門統(tǒng)一印制，并套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。
第十一條 資金往來結(jié)算票據(jù)實行分級購領(lǐng)的原則，由獨立核算、會計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政部門領(lǐng)購。
第十二條 資金往來結(jié)算票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度。
第十三條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)提供《財政票據(jù)領(lǐng)購證》和領(lǐng)購申請，在領(lǐng)購申請中需詳細列明領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項目。
財政部門依照本實施細則，對行政事業(yè)單位提供的資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍和項目進行審核，對符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準。
第十四條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)按照省級（含）以上價格主管部門會同同級財政部門規(guī)定的收費標準，向財政部門支付財政票據(jù)工本費。
第四章 資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與保管
第十五條 行政事業(yè)單位必須嚴格按照財政部門核準的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個人有權(quán)拒付款項，財務(wù)部門不得入賬。
第十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號段順序使用資金往來結(jié)算票據(jù)，填寫資金往來結(jié)算票據(jù)時做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。
第十七條 資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改資金往來結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。
第十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺賬，由專人負責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級財政部門報送資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。
第十九條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時交回財政部門處理。
第二十條 行政事業(yè)單位遺失資金往來結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報送原核發(fā)資金往來結(jié)算票據(jù)的財政票據(jù)部門備案。
第二十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。
第二十二條 對保存期滿需要銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負責(zé)登記造冊，報經(jīng)同級財政部門核準后，由同級財政部門組織銷毀。
第二十三條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時，應(yīng)對行政事業(yè)單位已使用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)登記造冊，并交送同級財政部門統(tǒng)一銷毀。
第二十四條 資金往來結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)當(dāng)在江蘇省行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。
第五章 監(jiān)督檢查
第二十五條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和管理需要，對資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況進行年度稽查，也可以定期或者不定期的專項檢查。
第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。
第二十七條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù)。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機關(guān)處理。
第二十八條 各級財政部門對資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理情況進行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費用。
第六章 附則
第二十九條 凡開具往來結(jié)算資金內(nèi)容的政府非稅收入票據(jù)視同資金往來結(jié)算票據(jù)，其開具內(nèi)容、使用范圍等管理應(yīng)遵循本實施細則。
第三十條 本實施細則自