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各二級學院、各部門：
《徐州開放大學固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度》已經(jīng)校長辦公會研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
徐州開放大學
2017年6月19日
徐州開放大學固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度
第一章 總 則
第一條 為了加強學校固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失，維護資產(chǎn)的安全和完整，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準則》等制定本制度。
第二條 固定資產(chǎn)包括：土地、房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、其它通用設(shè)備、車輛、文物及陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及植物。
第二章 機構(gòu)設(shè)置和職責
第三條 固定資產(chǎn)由使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、內(nèi)審部門負責管理。
第四條 使用部門負責本部門固定資產(chǎn)的預(yù)算草案與申購預(yù)算編制及固定資產(chǎn)的驗收、保管、維護、定期盤點的管理工作。
第五條 資產(chǎn)管理部門的職責
（一）負責編制學校年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算。
（二）監(jiān)督使用部門做好固定資產(chǎn)的使用和維護工作，確保資產(chǎn)完好提高利用率，并定期組織清查，保證帳、卡、物三相符。
（三）負責固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等項。
（四）負責固定資產(chǎn)購置詢價，并將詢價結(jié)果以書面形式報內(nèi)審部門。
第六條 財務(wù)部門的職責：負責固定資產(chǎn)的核算管理工作，定期與資產(chǎn)管理部門、使用部門進行賬賬、賬物核對工作，根據(jù)審批調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，進行賬務(wù)處理。結(jié)合學校實際情況制定折舊政策。
第七條 內(nèi)審部門的職責：對資產(chǎn)購置、處置等活動的全過程進行監(jiān)督和評估。
第三章 固定資產(chǎn)的增加、處置
第八條 固定資產(chǎn)應(yīng)當按照成本進行初始計量。
（一）外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。
（二） 自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
第九條 資產(chǎn)處置包括：固定資產(chǎn)報廢、報損、盤盈、盤虧、無償調(diào)撥、捐贈及其他處置方式。
第十條 固定資產(chǎn)處置程序：對固定資產(chǎn)的報損報廢由固定資產(chǎn)使用部門填寫報廢、毀損申請單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)人員鑒定后，報校長辦公會審批同意。資產(chǎn)管理部門向上級主管部門上報，經(jīng)上級主管部門批準報損報廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門按財政局有關(guān)規(guī)定組織處理，殘值上交學校財政專戶。同時財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門及使用部門做相應(yīng)賬目處理。
第十一條 處置上報資料
1.固定資產(chǎn)的購貨單（發(fā)票、收據(jù)）、工程決算副本、記賬憑單復(fù)印件、固定資產(chǎn)卡片等，（復(fù)印件加蓋單位的公章）；
2.固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價清冊；
3.固定資產(chǎn)目前使用情況說明；
4.固定資產(chǎn)調(diào)撥、捐贈審批表；
5.固定資產(chǎn)報廢、報損審批表；
6.對非正常損失責任者的處理文件；
7.因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，要提交相關(guān)部門的房屋拆除批復(fù)文件或建設(shè)項目拆建立項文件；
8.其它相關(guān)資料。
第十二條 固定資產(chǎn)報廢條件
(一)超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，耗能高，而且不能改造利用的。
(二)不能動遷的資產(chǎn)，因房屋改造或工藝布置改變必須拆除的。
（三）腐蝕嚴重無法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
（四）不能滿足教育教學工作，性能低劣無修復(fù)價值的。
（五）因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。
第十三條 固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時與上級主管部門聯(lián)系辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。
第十四條 出借、出租固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門按規(guī)定報經(jīng)校長辦公會研究批準后予以辦理。
第十五條 固定資產(chǎn)處置、出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)及時上交學校財務(wù)入賬，保持完整的會計記錄。
第十六條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，經(jīng)校領(lǐng)導批準后，由資產(chǎn)管理部門填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配單”原使用部門、現(xiàn)使用部門人員根據(jù)審批后的調(diào)撥單辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)移工作。
第四章 固定資產(chǎn)的使用與維護
第十七條 使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)、定期檢查、及時消除風險的工作，資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)的完整性。
第十八條 固定資產(chǎn)的大修理，應(yīng)當由使用部門提出書面申請，資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)技術(shù)鑒定工作，將審核的結(jié)果按授權(quán)審批程序辦理。
第十九條 固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織技術(shù)部門、資產(chǎn)管理部門、內(nèi)審部門進行可行性論證，審批通過后予以實施。
第五章 固定資產(chǎn)的清查
第二十條 固定資產(chǎn)的清查，應(yīng)每半年、年終對固定資產(chǎn)進行全面實地清查盤點。
第二十一條 盤點工作由資產(chǎn)管理部門組織，財務(wù)部門配合，具體使用部門負責實施。
第二十二條 盤點人為使用部門資產(chǎn)管理員，會點人由財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門指派，監(jiān)點人由內(nèi)審部門指派負責監(jiān)督檢查盤點工作。
第二十三條 使用部門核對實物與固定資產(chǎn)臺帳并負責填制清查盤點表，資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬、卡、物負責匯總編制清查盤點表并以書面形式詳細說明資產(chǎn)處置的原因。
第六章 固定資產(chǎn)的封存及啟用
第二十四條 對于未使用、不需用的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)當及時提出處理意見，經(jīng)主管財務(wù)校領(lǐng)導審批后實施。
第二十五條 使用部門向資產(chǎn)管理部門提出封存（或啟用）申請，資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部門會簽后，報主管財務(wù)校領(lǐng)導審批，由固定資產(chǎn)會計辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第二十六條 對封存的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負責日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。
第七章 責任追究
第二十七條 對保管不當、或擅自處置固定資產(chǎn)等情形，造成固定資產(chǎn)損失的部門和個人，追究其行政及經(jīng)濟賠償責任。
第八章 附 則
第二十八條 本制度與國家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準。
第二十九條 本制度自發(fā)布之日起實施。
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